疫情期间增值税方面的税收优惠政策

免征增值税：对纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入，免征增值税 。疫情防控重点保障物资的具体范围由国家发展改革委、工业和信息化部确定
。公共交通服务和生活服务税收优惠 免征增值税：对纳税人提供公共交通服务 、生活服务所得 ，以及为居民提供生活必需品快递服务所得
，免征增值税。

疫情期间企业国税减免政策主要包括增值税
、企业所得税及其他税费的减免，具体如下：增值税优惠重点物资生产企业留抵退税：疫情防控重点保障物资生产企业可全额退还增值税增量留抵税额 ，缓解企业资金压力 。

疫情期间小规模纳税人的免税政策主要包括特定时期内的免税、减按征收率征收以及历史政策回顾三方面内容
。特定时期内的免税政策：在2022年4月1日至2022年12月31日期间
，增值税小规模纳税人享受较为明确的免税优惠。若月销售额未超过15万元（或季度销售额未超过45万元），则免征增值税 。

特定服务收入免征增值税：纳税人提供公共交通运输服务 、生活服务 ，以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入
，免征增值税
。公共交通运输服务
、生活服务、快递收派服务的具体范围按照财税〔2016〕36号文件执行。政策实施时间：本公告自2020年1月1日起实施，截止日期视疫情情况另行公告 。

防疫相关支持税收政策总结(四)——减免税费篇

〖壹〗 、防疫相关支持税收政策总结（四）——减免税费篇 支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策（财政部 税务总局公告2020年第8号）设备购置税前扣除：疫情防控重点保障物资生产企业为扩大产能新购置的相关设备 ，允许一次性计入当期成本费用在企业所得税税前扣除。

〖贰〗
、疫情期间最新的税费减免优惠政策主要包括以下几点：参与疫情防治工作者个税免征：对于参与疫情防控的医务工作者及相关防疫人员，所取得的工作补助和奖金都会免征个人所得税
。捐赠新冠肺炎疫情物资税费减免：捐赠疫情防控的进口物资
，可免征进口关税和进口环节的增值税、消费税。

〖叁〗 、个体工商户社保费减免按单位参保的个体工商户，参照中小微企业享受养老、失业
、工伤保险减免政策 。鼓励减免物业租金各地可通过减免城镇土地使用税等方式 ，支持出租方为个体工商户减免租金
。

干货!网络货运平台涉及税务相关问题科普

〖壹〗、网络货运平台涉及的税务问题主要包括税率类型 、开票需求
、发票要素、进项与销项税额抵扣规则及合规要求等
，具体如下：税点类型交通运输费：税率为9%，适用于网络货运平台提供的运输服务。信息服务费：税率为6% ，适用于平台提供的信息撮合 、技术支持等增值服务 。小规模纳税人征收率：通常为3%
，疫情期间可享受1%的税收优惠
。

〖贰〗
、车辆动态监控数据责任主体：卫星定位系统平台的运营人，即道路运输企业或者道路货运车辆公共平台负责单位。义务：卫星定位系统平台应当提供持续、可靠的技术服务 ，保证车辆动态监控数据真实 、准确
，确保提供监控服务的系统平台安全
、稳定运行 。

关于疫情期间企业税收建筑企业的减免或豁免的政策红头文件

〖壹〗、疫情期间建筑企业税收减免或豁免政策主要涉及以下红头文件：《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》（财政部 税务总局公告2020年第8号）该公告明确了对疫情防控重点保障物资生产企业全额退还增值税增量留抵税额的政策
。

〖贰〗 、支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策（财政部 税务总局公告2020年第8号）设备购置税前扣除：疫情防控重点保障物资生产企业为扩大产能新购置的相关设备，允许一次性计入当期成本费用在企业所得税税前扣除。

〖叁〗
、房产税与城镇土地使用税减免政策《山东省财政厅 国家税务总局山东省税务局关于疫情防控期间房产税 城镇土地使用税减免政策的通知》（鲁财税〔2020〕16号）该文件针对疫情防控期间房产税和城镇土地使用税的减免作出规定 ，但具体减免幅度和适用范围未在公开信息中详细说明 。

〖肆〗、疫情期间对单位的优惠政策主要包括社保费减免 、税收减免、企业所得税减免
、其他税费优惠以及地方性支持政策
，具体如下：社保费减免：针对中小微企业，实行三项社保（基本养老保险、失业保险 、工伤保险）单位缴费部分免征政策；大型企业等其他参保单位则享受社保费减半征收政策
。

〖伍〗
、关于支持防护救治方面的税收减免优惠政策。其一 ，对于参加疫情工作者所取得的工作补助及奖金将免征个人所得税；其二，对于企业、单位所下发的有关预防新型肺炎病毒感染的药品 、防护用品等实物
，免除个人所得税 。关于支持物资供应方面的税收减免优惠政策。

〖陆〗
、国家新冠疫情减免费用政策涵盖税收、社保费 、租金
、物业费、治疗费用减免及金融支持等多个方面
。税收减免政策：针对小规模纳税人，非湖北省适用3%征收率的应税销售收入减按1%征收 ，湖北省则免征增值税；公共交通运输服务 、生活服务及必需生活物资快递收派服务免征增值税。

2023一般纳税人增值税税收优惠

〖壹〗
、一般纳税人分公司若选取作为小规模纳税人
，增值税征收率通常为3%，但存在阶段性优惠及特殊情形调整 。具体政策如下：基本征收率及阶段性优惠小规模纳税人增值税的基本征收率为3% ，但根据现行政策
，2023年1月1日至2027年12月31日期间，适用3%征收率的应税销售收入减按1%征收
。

〖贰〗、小规模纳税人：开具增值税普通发票 ，全年销售额不超过500万元可免征增值税（2023年政策）
，超过后按3%征收率缴税（疫情期间优惠税率，部分行业为1%）。一般纳税人：开具增值税专用发票 ，需全额缴纳增值税
，税率根据行业分为6% 、9%、13%等，但进项税额可抵扣（如采购原材料
、设备等支付的增值税） 。

〖叁〗、小规模纳税人增值税减免政策月销售额10万元以下免征增值税自2023年1月1日至2023年12月31日 ，对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税
。该政策覆盖全部应税销售收入
，未区分征收率类型。

〖肆〗 、【法律依据】：《国家税务总局关于小规模纳税人增值税免税政策征收管理的公告》第一条一般纳税人发生增值税应税销售行为总额不超过10万元（一季度为一个纳税期，季度销售额不超过30万元 ，相同）
，增值税免税 。

〖伍〗
、例如，小规模纳税人出租商业办公楼 ，一般纳税人向其开具发票时
，需按5%征收率计算增值税
。 免税情况 月销售额未超标准：自2023年1月1日至2027年12月31日，小规模纳税人月销售额未超过10万元（季度销售额未超过30万元）的增值税应税行为 ，免征增值税
，可开具免税普通发票。

〖陆〗、025年小规模纳税人可享受增值税 、个人所得税
、企业所得税减免及特定税种优惠；一般纳税人可享受增值税抵扣、加计抵减 、企业所得税优惠及区域性税收扶持政策 。